Esta obra consta de cuatro apartados: en el primero se examina la evolución que han tenido diversos preceptos vinculados a la materia fiscal; en el segundo, abordamos el tema de la mutación que han tenido dispositivos de la Carta Magna, derivado de la jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN); el tercer segmento contiene la selección de jurisprudencias temáticas en materia fiscal que se han sustentado por la SCJN, incluyendo a los plenos de circuito y tribunales colegiados; mientras en el cuarto apartado se concluye con el estudio de los criterios sustentados por la SCJN como legislador negativo, referidas a la materia fiscal. Hablar de la materia fiscal es comprender o abarcar los sujetos activos y pasivos, hecho imponible o generador, base gravable, tasa o tarifa y época de pago de las contribuciones, así como de sus accesorios, de las infracciones y sanciones en materia tributaria y de los ingresos públicos no tributarios, como son los aprovechamientos y los productos. En el capítulo segundo del libro, incorporamos aquellas jurisprudencias que han mutado el sentido de lo que contiene diversos preceptos constitucionales relacionados con derechos fundamentales. En el capítulo tercero examinamos las jurisprudencias temáticas que existen en materia fiscal. En lo que atañe al capítulo cuarto, abordamos aquellos criterios que ha sustentado la SCJN como legislador negativo en materia fiscal, es decir, que ha expulsado del sistema tributario por entrar en contravención con la CPEUM.

Esta obra desarrolla temas específicos de la doctrina tributaria que se encuentran inmersos en el Código Fiscal de la Federación (CFF) y, a pesar de que el nombre se refiere a la aplicación práctica del CFF, para un estudio integral incorporamos, entre otros, las disposiciones del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF), de la Miscelánea Fiscal para el año 2014 y sus anexos, las recomendaciones de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) y los criterios del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Considerando la reforma constitucional en materia de derechos humanos y los tratados internacionales que los norman, hemos vinculado dicho tema con los derechos del contribuyente y para ello examinamos la Convención Americana de los Derechos Humanos (Pacto de San José). La obra contiene catorce capítulos en los que se estudian, entre otros, los temas de la ubicación jerárquica de las normas fiscales; los métodos de interpretación de la Norma Fiscal y el estudio de figuras generadas por desviaciones o abusos en la interpretación de la Norma Fiscal, como el fraude a Ley y la simulación, así como las características de las Economías de Opción y su impacto en la materia fiscal; las contribuciones en el sistema tributario mexicano y sus elementos que la conforman, como son los sujetos activo y pasivo, el hecho imponible, la base gravable y la tasa. Como parte del hecho imponible, se analiza la no causación y la exención tributaria y en la base gravable, la mecánica de las deducciones en el ISR, del acreditamiento en el IVA y en el IEPS y los incrementables en el IGI.

Esta obra desarrolla temas específicos de la doctrina tributaria que se encuentran inmersos en el Código Fiscal de la Federación (CFF) y, a pesar de que el nombre se refiere a la aplicación práctica del CFF, para un estudio integral incorporamos, entre otros, las disposiciones del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF), de la Miscelánea Fiscal para el año 2018 y sus anexos, las recomendaciones de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) y los criterios del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Considerando la reforma constitucional en materia de derechos humanos y los tratados internacionales que los norman, hemos vinculado dicho tema con los derechos del contribuyente y para ello examinamos la Convención Americana de los Derechos Humanos (Pacto de San José). La obra contiene catorce capítulos en los que se estudian, entre otros, los temas de la ubicación jerárquica de las normas fiscales; los métodos de interpretación de la Norma Fiscal y el estudio de figuras generadas por desviaciones o abusos en la interpretación de la Norma Fiscal, como el fraude a Ley y la simulación, así como las características de las Economías de Opción y su impacto en la materia fiscal; las contribuciones en el sistema tributario mexicano y sus elementos que la conforman, como son los sujetos activo y pasivo, el hecho imponible, la base gravable y la tasa. Como parte del hecho imponible, se analiza la no causación y la exención tributaria y en la base gravable, la mecánica de las deducciones en el ISR, del acreditamiento en el IVA y en el IEPS y los incrementables en el IGI. Parte esencial de la obra, es el derecho informático aplicado a la materia fiscal, como son las figuras de la Firma Electrónica Avanzada (FIEL), el Certificado de la FIEL o Certificado del sello digital y el Buzón Tributario. También se analizan los deberes formales del contribuyente, como la inscripción en el RFC, la presentación de declaraciones, avisos e informes, el llevar la contabilidad e ingresarla mensualmente a la página del SAT, las facultades de fiscalización con las que cuenta la autoridad para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y la facultad económico coactiva para exigir el pago de los créditos pendientes por cobrar. Parte relevante de la obra es el desarrollo de los derechos de los contribuyentes que se contienen en el CFF, en la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFEDECON) y en la ley que regula a la PRODECON.

La presente obra analiza el procedimiento administrativo a seguir para la imposición de sanciones, derivado de la responsabilidad administrativa por falta grave y no grave cometida por servidores públicos, y por faltas cometidas por particulares vinculadas con faltas graves. Asimismo, entre otros aspectos, realiza un recorrido sobre los antecedentes internacionales del combate a la corrupción, como lo constituyen la Convención Interamericana contra la Corrupción (CIC) y la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción (UNCAC); además, las iniciativas, con su exposición de motivos, que generó el denominado Sistema Nacional Anticorrupción (SNA) en México, su marco constitucional y legal, así como los objetivos que persigue el referido sistema (capítulo primero). A su vez, se examina la Convención para Combatir el Cohecho de Servidores Públicos Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales, lo cual se encuentra en el capítulo sexto, que corresponde a las faltas cometidas por particulares. Enseguida se procede a identificar las principales figuras o conceptos, base del SNA, entre las que se encuentra la diferencia entre autoridad investigadora, substanciadora y resolutora; los órganos de control; los sujetos del procedimiento administrativo, conforme a la ley General de Responsabilidad Administrativa; así como los conceptos procesales o procedimentales, tales como días y horas hábiles; momento de inicio y partes en el procedimiento; prescripción de faltas graves, no graves y de las cometidas por particulares; causales de improcedencia y sobreseimiento; nulidad de las actuaciones; tipos de resoluciones; y los requisitos de las notificaciones personales y la supletoriedad. En lo que corresponde a los medios de defensa (reclamación, inconformidad, revocación y apelación) en el capítulo décimo tercero se estudian los procedentes en el procedimiento administrativo, así como los incidentes que se pueden interponer y en el capítulo décimo cuarto, se examina la procedencia contra las sentencias provenientes del recurso de apelación; del amparo directo si la sentencia no es favorable al presunto responsable; o del recurso de revisión, cuando no es favorable a la autoridad y, derivado de ello, la obligación de hacer valer el amparo adhesivo, cuando existan violaciones del procedimiento cometidas en el procedimiento administrativo. Deseamos que la presente obra, a través del examen y desarrollo de los temas apuntados, sirva para conocer, comprender y debatir los nuevos procedimientos administrativos derivados del Sistema Nacional Anticorrupción.

La presente obra analiza el procedimiento administrativo a seguir para la imposición de sanciones, derivado de la responsabilidad administrativa por falta grave y no grave cometida por servidores públicos, y por faltas cometidas por particulares vinculadas con faltas graves. Asimismo, entre otros aspectos, realiza un recorrido sobre los antecedentes internacionales del combate a la corrupción, como lo constituyen la Convención Interamericana contra la Corrupción (CIC) y la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción (UNCAC); además, las iniciativas, con su exposición de motivos, que generó el denominado Sistema Nacional Anticorrupción (SNA) en México, su marco constitucional y legal, así como los objetivos que persigue el referido sistema (capítulo primero). A su vez, se examina la Convención para Combatir el Cohecho de Servidores Públicos Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales, lo cual se encuentra en el capítulo sexto, que corresponde a las faltas cometidas por particulares. Enseguida se procede a identificar las principales figuras o conceptos, base del SNA, entre las que se encuentra la diferencia entre autoridad investigadora, substanciadora y resolutora; los órganos de control; los sujetos del procedimiento administrativo, conforme a la ley General de Responsabilidad Administrativa; así como los conceptos procesales o procedimentales, tales como días y horas hábiles; momento de inicio y partes en el procedimiento; prescripción de faltas graves, no graves y de las cometidas por particulares; causales de improcedencia y sobreseimiento; nulidad de las actuaciones; tipos de resoluciones; y los requisitos de las notificaciones personales y la supletoriedad.

En la primera parte de esta obra, el Dr. Carlos María Folco, jurisconsulto argentino, analiza los temas de E-Justicia, acceso a la jurisdicción y tutela judicial efectiva, y examina, entre otras cuestiones, el papel que juegan las tecnologías de la información (TIC) en la administración de justicia en Iberoamérica, así como aventurados proyectos para agilizar la resolución de expediente, como es el caso de "Prometea", en el Tribunal Superior de Justicia de la Ciudad de Buenos Aires, el de "Compas" (Correctional Offender Management Profiling for Alternative), que constituye "una especie de administración de perfiles de criminales para sanciones alternativas del sistema de pensiones"; además, la defensa del particular frente a la inacción o la demora administrativa, la regulación administrativa y jurisprudencial del silencio administrativo, el debido proceso y verdad material, y reflexiona sobre las implicaciones de la verdad material y verdad formal en la legislación y en el tipo de proceso, los tratados de DDHH y su proyección en el derecho tributario de Argentina, y para ello se adentra en temas de gran calado como las personas jurídicas como sujetos de derechos humanos, el debido proceso y la seguridad jurídica y el control de convencionalidad como herramienta esencial en la protección de los derechos humanos, haciendo énfasis en la doctrina de la Corte Interamericana de los Derechos Humanos (CIDH) sobre la jurisdicción administrativa, y propone que el Tribunal Fiscal de la Nación tenga atribuciones para realizar un control de constitucionalidad y convencionalidad. En la segunda parte del libro, el Dr. Rigoberto Reyes Altamirano examina los temas del marco constitucional e internacional del derecho a la justicia para ejercer el control de convencionalidad y en su caso, generar diálogo jurisprudencial, por lo que analiza otros principios vinculados a los de la primera parte de la obra, como son el de inocencia, el de no autoincriminación y el derecho al uso de la lengua nativa; el marco constitucional, estructura y funciones del TFJA, donde pormenoriza los distintos juicios que se tramitan ante éste y la distribución territorial de sus salas regionales y especiales; el control difuso de convencionalidad en el sistema jurídico mexicano y en particular en la justicia administrativa, así como algunas directrices de la SCJN en México, para ejercerlo y de carácter obligatorio para el TFJA, donde se elaboran con base en la jurisprudencia de la SCJN, verdaderas normas de actuación con el fin de aplicar el control de convencionalidad en la justicia administrativa y que se complementan con el capítulo de los lineamientos de actuación propios del TFJA para ejercer el control de convencionalidad en la justicia administrativa. En los temas del diálogo jurisprudencial o judicial entre el TFJA en México y la CIDH, aplicado en la justicia administrativa, se analizan los criterios sustentados en la justicia administrativa mexicana concatenados con los fallos de la CIDH; en el de las normas fiscales declaradas inconvencionales por el TFJA, se enlistan y examinan cada una de éstas, y en el de tesis o jurisprudencias del TFJA, a la vez que se interpreta la CADH y otros tratados internacionales en materia de derechos humanos, se describe la importante labor que ha desarrollado el TFJA, vinculando los distintos preceptos de la CADH con los reclamos del administrado y los criterios emanados de dicha interpretación.

En la presente obra se examina de qué manera las disposiciones fiscales pueden servir como una palanca de fortalecimiento o materialización de los DESC, aunque, por políticas tributarias erróneas, también pueden frenar o tener efectos regresivos en ellos. Por este motivo, examinamos las principales leyes fiscales vigentes en el sistema tributario mexicano, como son, entre otras, la Ley Aduanera, la Ley de Ingresos de la Federación, la Ley del IVA, la Ley del ISR, la Ley del IEPS, la Ley Federal de Derechos, así como disposiciones reglamentarias o complementarias, como la Miscelánea Fiscal y algunos de sus anexos. Incluimos además, el estudio de los principios comunes a los DESC, como el derecho a la dignidad, el principio de la no discriminación, la discapacidad como una justificación para determinar una distinción fiscal, así como el principio pro homine. Es importante precisar que en el caso de los DESC analizamos la extrafiscalidad de las contribuciones, tanto aquellas que pretenden incentivar o impulsar el desarrollo de algunas regiones del país o sectores de contribuyentes, como las que persiguen inhibir, desalentar o evitar prácticas o conductas nocivas que lesionan al Estado o a sus habitantes. Se aborda en particular, además del marco constitucional y los tratados internacionales, las observaciones generales del CDESC de cada uno de los derechos siguientes: derecho a la alimentación y su entorno fiscal, incluyendo algunas disposiciones fiscales que restringen o limitan el pleno ejercicio de los DESC; derecho al agua, sin dejar de considerar sus tres vertientes: como derecho a la alimentación, a un medio ambiente sano y a la salud; derecho a la cultura, así como algunas disposiciones fiscales que restringen o limitan su pleno ejercicio; derecho a la educación y su entorno fiscal, además de las aportaciones federales en materia del derecho a la educación, como son el Fondo de aportaciones para la educación tecnológica y de adultos y el Fondo de aportaciones para la nómina educativa y gasto operativo; derecho al medio ambiente sano, que parte de la base que el Estado garantiza el respeto a este derecho y a resarcir el daño y el deterioro ambiental causado por quien lo genere, fincándole responsabilidad; derecho a la salud y su entorno fiscal, así como las aportaciones federales en materia del derecho a la salud; y derecho al trabajo, vinculado, entre otras, con la Ley del Infonavit, la Ley del ISR, la Ley del IVA y la Ley del Seguro Social.

Debido a la escasa existencia de material de apoyo, el presente trabajo tiene el objetivo de darle a conocer a los pasajeros en vuelos internacionales los derechos y obligaciones a las que se encuentran sujetos por el hecho de salir o ingresar al país a través de los aeropuertos mexicanos. Así pues, se espera que esta obra logre su cometido el cual, en esencia, es que los pasajeros conozcan bien en qué momento una autoridad aduanera puede solicitarles la revisión de su equipaje y demás pertenencias; en qué momento se les puede retener la cantidad de dinero que traigan consigo, entiéndase en efectivo o en títulos de crédito; y, también, cuándo están cometiendo una infracción administrativa o, lo que es aún peor, un delito.

En esta obra se aborda el estudio práctico y técnico sobre la documentación aduanera que se utiliza de manera cotidiana en las operaciones de comercio exterior en México; en particular sobre el pedimento aduanal y otros formatos complementarios, mismos que son presentados ante la aduana por conducto de los agentes aduanales o representantes legales para efectuar el despacho aduanero de las mercancías. El pedimento es un formato dinámico compuesto por diversos bloques, lo cual hace complejo su llenado, pues cada uno de ellos tiene una gran variedad de campos que son declarados según la operación aduanera que se efectúe. De igual manera, los formatos de los avisos electrónicos, la carta de cupo electrónica, la impresión simplificada del COVE y la relación de documentos que, por simple que parezca su captura, es laboriosa. El presente trabajo contiene información actualizada sobre los cambios más relevantes que trajo consigo la Reforma Aduanera en cuanto a los procedimientos aduaneros que involucran la implementación del comprobante de valor electrónico, la digitalización de documentos, así como la impresión simplificada del pedimento aduanal. Asimismo, se consideraron las publicaciones del nuevo Reglamento de la Ley Aduanera y de las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2015. Además, expone, en forma detallada, cada uno de los campos que conforman el diseño de dichos formatos aduanales, en donde se realizan comentarios sobre su captura, además de poner ejemplos y correlacionarlos con las infracciones y sanciones aduaneras, lo que permitirá al lector comprender de una mejor manera su correcto llenado. En este contexto, las personas que se dedican a realizar trámites aduanales deben ser expertos en la materia, debido a que es necesario tener conocimientos especializados para poder elaborar este tipo de documentos.

Ideal para estudiantes que trabajan. Mayor grado de opacidad, debido al satinado especial de su papel Biblia, que hace más agradable la lectura. Facilidad de manejo y consulta, gracias al encuadernado rústico cosido, con forro curpiel y bajorrelieve en tinta plata, diseño minimalista y sobrio que manifiesta el toque profesional de la obra. Incluye Otras Disposiciones Fiscales 2024 que contiene, entre otras: Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, Ley del SAT y su Reglamento Interior, Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, Lineamientos que Regulan el Ejercicio de las Atribuciones Sustantivas de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2024, Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilicita y su Reglamento, la nueva Ley General de Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias, Disposiciones relacionadas con la PTU, Disposiciones relacionadas con las aportaciones al Infonavit, Disposiciones relacionadas con las cuotas al IMSS, Decretos, Reglas, Acuerdos, Resoluciones e indicadores.

Ideal para estudiantes que trabajan. Mayor grado de opacidad, debido al satinado especial de su papel Biblia, que hace más agradable la lectura. Facilidad de manejo y consulta, gracias al encuadernado rústico cosido, con forro curpiel y bajorrelieve en tinta plata, diseño minimalista y sobrio que manifiesta el toque profesional de la obra. Incluye Otras Disposiciones Fiscales 2025 que contiene, entre otras: Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, Ley del SAT y su Reglamento Interior, Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, Lineamientos que Regulan el Ejercicio de las Atribuciones Sustantivas de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2025, Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y su Reglamento, la nueva Ley General de Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias, Disposiciones relacionadas con la PTU, Disposiciones relacionadas con las aportaciones al Infonavit, Disposiciones relacionadas con las cuotas al IMSS, Decretos, Reglas, Acuerdos, Resoluciones e indicadores.

ABREVIATURAS Abreviaturas utilizadas Abreviaturas empleadas en Tesis y Jurisprudencias LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Indice Temático Indice General Texto de la Ley SUBSIDIO PARA EL EMPLEO Texto del Subsidio para el Empleo REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Indice General Texto del Reglamento LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Indice Temático Indice General Texto de la Ley REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Indice General Texto del Reglamento LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS Indice Temático Indice General Texto de la Ley REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS Indice General Texto del Reglamento CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Indice Temático Indice General Texto del Código REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Indice General Texto del Reglamento LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Indice Temático Indice General Texto de la Ley LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE Indice General Texto de la Ley LEY FEDERAL PARA LA PREVENCION E IDENTIFICACION DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILICITA Indice General Texto de la Ley REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL PARA LA PREVENCION E IDENTIFICACION DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILICITA Indice General Texto del Reglamento

Correlación párrafo a párrafo, con diversas disposiciones en materia fiscal, laboral, mercantil, financiera, etcétera. Por su tamaño y contenido es ideal para quienes deseen llevarla consigo en el bolsillo, en seminarios, eventos o reuniones de trabajo, gracias a su fácil manejo.

El sector primario, que comprende rubros como la agricultura, ganadería, silvicultura y pesca, tiene una enorme importancia en el desarrollo de nuestra economía. Las actividades de dicho sector pueden ser realizadas por personas físicas y morales; la Ley del Impuesto sobre la Renta establece un régimen fiscal preferencial para aquellos contribuyentes que se dediquen exclusivamente a realizar estas actividades, denominado "Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras", el cual se basa en el flujo de efectivo y tiene por objeto facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales del referido sector. Mediante esta obra se ejemplifican, de manera clara y concisa, las obligaciones fiscales que deben cumplir los contribuyentes, tanto personas físicas como morales, que tributen conforme al mencionado régimen fiscal, dentro de las modalidades siguientes: a) Personas morales: • Cuando realizan actividades primarias a través de sus integrantes. • Cuando no realizan actividades primarias a través de sus integrantes. • Cuando la persona moral es integrante de otra persona moral. b) Personas físicas: • Cuando son integrantes de una persona moral. • Cuando tributan de forma individual. Asimismo, en este libro se analizan las diversas facilidades administrativas y estímulos fiscales otorgados a los contribuyentes antes mencionados.

El sector primario, que comprende rubros como la agricultura, ganadería, silvicultura y pesca, tiene una enorme importancia en el desarrollo de nuestra economía. Las actividades de dicho sector pueden ser realizadas tanto por personas físicas como por morales, por lo cual la Ley del Impuesto sobre la Renta establece un régimen fiscal preferencial denominado "Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras" para aquellos contribuyentes que se dediquen exclusivamente a realizar estas actividades. Este régimen se basa en el flujo de efectivo y tiene por objeto facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales del referido sector. Mediante esta obra se ejemplifican, de manera clara y concisa, las obligaciones fiscales que deben cumplir los contribuyentes que tributen conforme a este régimen fiscal dentro de las modalidades siguientes: 1. Personas morales: • Cuando realizan actividades primarias a través de sus integrantes. • Cuando no realizan actividades primarias a través de sus integrantes. • Cuando la persona moral es integrante de otra persona moral. 2. Personas físicas: • Cuando son integrantes de una persona moral. • Cuando tributan de forma individual. Asimismo, en este libro se analizan las diversas facilidades administrativas y estímulos fiscales que se otorgan a los contribuyentes antes mencionados.

El sector primario, que comprende rubros como la agricultura, ganadería, silvicultura y pesca, tiene una enorme importancia en el desarrollo de nuestra economía. Las actividades de dicho sector pueden ser realizadas tanto por personas físicas como por morales, por lo que la Ley del Impuesto sobre la Renta establece un régimen fiscal preferencial, denominado "Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras", para aquellos contribuyentes que se dediquen exclusivamente a realizar estas actividades. Este régimen se basa en el flujo de efectivo y tiene por objeto facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales del referido sector. Mediante esta obra se ejemplifican, de manera clara y concisa, las obligaciones fiscales que deben cumplir los contribuyentes que tributen conforme a este régimen fiscal dentro de las modalidades siguientes: 1. Personas morales: • Cuando realizan actividades primarias a través de sus integrantes. • Cuando no realizan actividades primarias a través de sus integrantes. • Cuando la persona moral es integrante de otra persona moral. 2. Personas físicas: • Cuando son integrantes de una persona moral. • Cuando tributan de forma individual. Asimismo, en este libro se analizan las diversas facilidades administrativas y estímulos fiscales que se otorgan a los contribuyentes antes mencionados.

Con la lectura de esta obra, el lector estará en posibilidad de conocer cada una de las deducciones que, para efectos de determinar el ISR, tanto de los pagos provisionales como del ejercicio, pueden efectuar las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR, así como los requisitos, tanto generales como particulares, que deben reunir las citadas deducciones. Mediante la reforma fiscal para el ejercicio de 2014, el H. Congreso de la Unión aprobó una nueva Ley del ISR, vigente a partir del 1o. de enero de 2014; esta nueva Ley abrogó a la anterior, publicada en el DOF el 1o. de enero de 2002. La presente obra se encuentra totalmente actualizada con esta nueva Ley, así como con la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, actualizada con su Primera Resolución de Modificaciones, publicada en el DOF el 13 de marzo de 2014. Dicho volumen se complementa con la elaboración de diversos casos prácticos, los cuales se plantean inmediatamente después de la explicación teórica. Esto último, para mayor comprensión por parte del lector. El presente libro está dirigido a las personas que se encargan del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR, a los maestros de impuestos, a los estudiantes de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona que se interese en el tema fiscal.

Con esta obra el lector estará en posibilidad de conocer cada una de las deducciones que, para efectos de determinar el ISR tanto de los pagos provisionales como del ejercicio, pueden efectuar las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR y en el régimen de flujo de efectivo; así como los requisitos (generales y particulares) que deben reunir estas deducciones. El estudio se complementa con la elaboración de diversos casos prácticos, los cuales se plantean inmediatamente después de la explicación teórica con el f in de alcanzar una mayor comprensión por parte del lector. Con el objetivo de enriquecer el contenido se incluyen algunas tesis y jurisprudencias que han emitido la SCJN, el TFF (actual TFJA) y la Prodecon, relativas a los requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas por la LISR. El presente libro está dirigido a las personas que se encargan del cumplimiento de las obligaciones f iscales de las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR y en el régimen de flujo de efectivo; a los maestros de impuestos; a los estudiantes de la materia f iscal y, en general, a cualquier persona que se interese en el tema.

Con esta obra el lector estará en posibilidad de conocer cada una de las deducciones que, para efectos de determinar el ISR tanto de los pagos provisionales como del ejercicio, pueden efectuar las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR y en el nuevo régimen de flujo de efectivo; así como los requisitos (generales y particulares) que deben reunir estas deducciones. El estudio se complementa con la elaboración de diversos casos prácticos, los cuales se plantean inmediatamente después de la explicación teórica con el fin de alcanzar una mayor comprensión por parte del lector. Con el objetivo de enriquecer el contenido se incluyen algunas tesis y jurisprudencias que han emitido la SCJN, el TFF (actual TFJA) y la Prodecon, relativas a los requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas por la LISR. El presente libro está dirigido a las personas que se encargan del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR y en el nuevo régimen de flujo de efectivo; a los maestros de impuestos; a los estudiantes de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona que se interese en el tema.

Mediante el estudio de esta obra, el lector estará en posibilidad de conocer y aplicar de inmediato las disposiciones fiscales que deben atender las personas físicas que obtienen ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, entre otras, en materia de los impuestos sobre la renta (ISR) y al valor agregado (IVA) del Código Fiscal de la Federación y de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente. Ello se logra a través del análisis de las disposiciones que contemplan esos ordenamientos fiscales para los citados contribuyentes y la ejemplificación con diversos casos prácticos. Además de estos temas, la obra incluye: 1. La ejemplificación de la determinación de los pagos provisionales del ISR y de este impuesto del ejercicio. 2. El estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas, el cual se podrá aplicar en la declaración anual, respecto de los pagos de colegiaturas que se hayan realizado en el ejercicio. La presente obra está dirigida a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas que obtienen ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, a los maestros, a los estudiantes de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones fiscales aplicables a los contribuyentes que perciben tales ingresos.